Операції в іноземній валюті за комерційними угодами клієнтів

Реферат

Виплата коштів на представницькі витрати підприємствам для від’їжджаючих за кордон працівників здійснюється уповноваженим банком відповідно до чинного законодавства України за наданою заявкою. У цьому випадку також встановлені певні обмеження.

Уповноважений банк при видачі іноземної валюти надає підприємству дозволи на вивезення за кордон їх працівниками іноземної валюти готівкою.

На транспортних засобах, на яких надавались послуги та/або реалізовувався товар за межами України до перетину митного кордону України, додатково дозволяється ввозити отриману виручку в іноземній валюті, сума якої підтверджена записом у Товарно-касовій книзі або чеками РРО.

Іноземна валюта, яка ввозиться і вивозиться юридичними особами-резидентами, підлягає декларуванню у відповідному митному органі підзвітною фізичною особою, яка має доручення підприємства на її ввезення (вивезення).

Якщо на підприємстві виникла необхідність вивезення (ввезення) валюти у сумі, що перевищує норми чинного законодавства, або у випадках, не встановлених ним, то така діяльність потребує одержання індивідуальної ліцензії НБУ. Термін дії такої ліцензії для юридичних осіб становить 1 місяць.

Потреба у вивезенні готівкової іноземної валюти за межі України виникає також при відрядженні фізичних осіб зі службових питань.

Видача готівкової іноземної валюти з поточного рахунка на відрядження за кордон здійснюється уповноваженим банком:

а) за наявності заявки підприємства, що містить такі дані: номер і дата наказу (розпорядження); прізвище, ім’я та по батькові осіб, що виїжджають за кордон; строк перебування за кордоном; розрахунок витрат.

Також подається доручення на отримання коштів на відрядження у касі уповноваженого банку. Документи, що надаються для виплати іноземної валюти на відрядження за кордон, залишаються в уповноваженому банку;

б) відповідно до наданого розрахунку витрат підприємства, але в сумі, що не перевищує на одного працівника 300 доларів США готівкою на добу чи в еквіваленті цієї суми в іншій іноземній валюті за офіційним курсом гривні до іноземних валют, встановленим НБУ на день видачі коштів з каси уповноваженого банку, для оплати добових та витрат за наймання житлового приміщення за кордоном.

Для забезпечення транспортних витрат працівника за кордоном під час відрядження видача готівки здійснюється у сумі до 1000 доларів США на одного працівника чи в еквіваленті цієї суми в іншій іноземній валюті за офіційним курсом гривні до іноземних валют, встановленим НБУ.

Відшкодування працівнику витрат власних коштів в іноземній валюті у відрядженні за кордоном здійснюється відповідно до чинного законодавства України у гривнях за офіційним обмінним курсом до іноземних валют, встановленим НБУ.

Видача готівкової іноземної валюти з рахунка на експлуатаційні витрати за кордоном здійснюється уповноваженим банком за наявності:

а) заявки підприємства, що містить такі дані: мета виїзду; прізвище, ім’я та по батькові особи, яка вивозить іноземну валюту на експлуатаційні потреби; розрахунок витрат;

б) доручення на отримання коштів на експлуатаційні витрати в касі уповноваженого банку.

Банк на підставі розрахунку експлуатаційних витрат транспортних засобів за кордоном надає підприємству дозволи на вивезення за кордон їх працівниками іноземної валюти готівкою.

Для оплати праці нерезидентів, які працюють в Україні за контрактом:

• в офіційних представництвах та представництвах юридичних осіб-нерезидентів, які не здійснюють підприємницької діяльності;

• у юридичних осіб-резидентів, постійних представництвах юридичних осіб-нерезидентів.

Якщо сума, одержана як оплата праці, перевищує встановлені чинним законодавством України норми вивезення іноземної валюти за кордон, то фізична особа-нерезидент може перерахувати зазначені кошти з власного рахунка в іноземній валюті, відкритого в уповноваженому банку України, на рахунок в іноземному банку чи вивезти за дозволом НБУ.

Для виконання статутної діяльності представництва Бюро міжнародної організації з міграції, в тому числі для покриття витрат, пов’язаних із забезпеченням виїзду мігрантів на батьківщину, за рахунок коштів, що надійшли від нерезидентів на рахунок зазначеного бюро.

Для виконання зобов’язань, передбачених статтями 116-119 Кодексу торговельного мореплавства, згідно з контрактом на здійснення агентських послуг щодо виплат морським агентом готівкової іноземної валюти на експлуатаційні потреби капітану судна, що належить (зафрахтоване) судновласнику-нерезиденту (в тому числі на оплату праці членів екіпажу, репатріацію моряків із судна, яке знаходиться в порту України тощо).

Видача готівкової іноземної валюти з рахунка морського агента-резидента здійснюється уповноваженим банком:

а) у разі отримання тестованого телексного повідомлення від іноземного банку, надісланого за дорученням нерезидента (судновласника), про зарахування на рахунок в іноземній валюті морського агента-резидента авансового платежу за здійснення агентських послуг;

б) за умови надання морським агентом-резидентом уповноваженому банку заявки на зняття з рахунка готівкової іноземної валюти.

Документи, що надаються для виплати коштів в іноземній валюті, залишаються в уповноваженому банку.

Уповноважений банк надає морському агенту-резиденту довідку на ім’я капітана судна судновласника-нерезидента для вивезення нерезидентом іноземної валюти на експлуатаційні витрати, оплату праці членів екіпажу та довідки на ім’я членів екіпажу судна при здійсненні їх репатріації в межах сум, визначених судновласником для цих цілей.

Для відшкодування фізичним особам втрат у разі виникнення рекламацій, форс-мажорних обставин, що призвели до невиконання юридичною особою-резидентом (або його представництвом), яка надає послуги з оплатою в іноземній валюті відповідно до чинного законодавства України, зобов’язань перед фізичною особою, яка сплатила в іноземній валюті вартість послуги.

Видача готівкової іноземної валюти здійснюється уповноваженим банком за заявкою підприємства на виплату іноземної валюти з власних рахунків, до якої додаються копії документів, що підтверджують причини невиконання зобов’язань перед фізичними особами, із зазначенням прізвищ фізичних осіб та сум іноземної валюти, що підлягають поверненню.

Використання на території України готівкової іноземної валюти як засобу платежу або застави дозволяється у разі відсутності у фізичних осіб-нерезидентів чи резидентів, а також уповноважених представників юридичної особи нерезидента-суб’єкта підприємницької діяльності, коштів у гривнях і неможливості здійснення валютнообмінної операції через пункт обміну іноземної валюти в таких випадках.

На територіях митниць у разі:

а) сплати мита, платежів, зборів, штрафів фізичними особами;

б) оформленні перевезень;

в) сплати платежів за охорону та супроводження підакцизних і транзитних товарів митними;

г) сплати нерезидентами консульських зборів для відкриття віз;

ґ) оплати нерезидентами послуг, наданих прикордонними службами контролю;

д) оплати нерезидентами послуг з обов’язкового медичного страхування.

На територіях вокзалів, аеропортів та портів у разі:

а) реалізації підприємствам-нерезидентам товарів та послуг з обслуговування іноземних транспортних засобів, їх пасажирів і членів екіпажу.

Розрахунки з нерезидентами здійснюються на підставі рахунка, рахунка-фактури або відповідно до укладеного договору, які передбачають оплату в готівковій іноземній валюті;

б) переоформлення фізичним особам суб’єктами підприємницької діяльності квитків та доплати за багаж у день здійснення цього міжнародного рейсу;

в) реалізації підприємствам через непередбачені обставини пально-мастильних матеріалів, продуктів харчування, медикаментів та надання нерезидентам послуг з обслуговування пасажирів і членів екіпажу іноземних транспортних засобів;

г) надання підприємствами послуг нерезидентам із застосуванням дорожніх чеків міжнародних платіжних систем.

Підставою для зарахування іноземної валюти на розподільчий рахунок підприємства є копія рахунка та копія митної декларації про ввезення іноземної валюти в Україну нерезидентом.

На території України використання готівкової іноземної валюти як засобу платежу дозволяється у разі надання суб’єктами підприємницької діяльності готельних послуг фізичним особам-нерезидентам.

В інших випадках використання готівкової іноземної валюти на території України як засобу платежу, а також як застави дозволяється за умови отримання індивідуальної ліцензії НБУ.