Оцінка кредитоспроможності позичальника

Реферат

Період функціонування підприємства (ФП) — кількість років з часу державної реєстрації підприємства. ФП приймає значення, що дорівнює кількості років функціонування підприємства (числове значення може бути з десятковими знаками). Примітка: у разі функціонування підприємства 5 і більше років ФП приймає значення 5. По підприємствах, які функціонують менше одного року, ФП = 0,5.

Наявність бізнес-плану (БП) — характеризує перспективу розвитку підприємства. Показник БП може набувати одного з таких значень: БП=1 при наявності бізнес-плану; БП = 0 при відсутності бізнес-плану.

Прибуткова діяльність (ПД) — свідчить про рентабельну діяльність підприємства. Показник ПД може набувати одного з таких значень: ПД = 3 — прибуткова діяльність за останні 3 роки; ПД = 2 — прибуткова діяльність за останні 2 роки; ПД = 1 — прибуткова діяльність за останній рік; ПД = 0 — відсутність прибутку.

Погашення позичок у минулому (ПП) — характеризує наявність або відсутність фактів неповернення чи несвоєчасного повернення кредитів. Показник ПП може набувати одного з таких значень: ПП = 1 — кредит погашено без проблем; ПП = 0,7 — кредит погашено після відстрочки; ПП = 0,1 — кредит прострочений; ПП = 0 — позичальник ухиляється від відповідальності. Якщо позичальник не користувався кредитами в минулому, ПП = 0,1.

Сплата відсотків за користування кредитом (СВ) — характеризує наявність або відсутність фактів сплати чи несвоєчасної оплати відсотків за користування кредитом.

Показник СВ може набувати одного з таких значень: СВ = 1 — нараховані відсотки сплачено своєчасно; СВ = 0,7 — відсотки сплачено із затримкою платежу; СВ = 0,1 — відсотки прострочені; СВ = 0 — позичальник ухиляється від відповідальності. Якщо позичальник не користувався кредитами в минулому, то СВ = 0,1.

II група — показники платоспроможності позичальника. Коефіцієнт загальної ліквідності К(з.л.) характеризує, наскільки обсяг поточних зобов’язань за кредитами і розрахунками може бути погашений за рахунок всіх мобілізованих оборотних активів; чи здатний позичальник взагалі розрахуватися за своїми борговими зобов’язаннями

де Ао — оборотні активи,

Зп — поточні (короткострокові) зобов’язання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків з кредиторами. Оптимальне теоретичне значення показника К(з.л.) — не менше, ніж 2,0.

Коефіцієнт ліквідності К(л). — показує, якою мірою оборотні активи покривають короткострокові зобов’язання, а саме наскільки короткострокові зобов’язання можуть бути погашені швидколіквідними активами.

де Ал — ліквідні активи, що складаються з високоліквідних активів, дебіторської заборгованості, векселів одержаних,

Зп — поточні (короткострокові) зобов’язання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків з кредиторами. Оптимальне теоретичне значення показника К(л) — не менше ніж 0,5.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності К(а.л.) характеризує, наскільки короткострокові зобов’язання можуть бути негайно погашені швидколіквідними коштами та цінними паперами.

де Ав — високоліквідні активи, до яких належать грошові кошти, їх еквіваленти та поточні фінансові інвестиції,

Зп — поточні (короткострокові) зобов’язання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків з кредиторами. Оптимальне теоретичне значення показника Ка.л. — не менше ніж 0,2.

III група — показники фінансової стійкості. Коефіцієнт фінансової стійкості К(ф.с.) — показує співвідношення власних джерел до залучених коштів.

Теоретичне значення К(ф.с.) — не менше ніж 0,6.

Коефіцієнт фінансової автономії К(ф.а.) — показує частку власних коштів у загальній сумі заборгованості підприємства.

Теоретичне значення К(ф.а.) — не менше ніж 0,2.

Коефіцієнт фінансової залежності К(ф.з.) показує частку загальної вартості майна підприємства в розрахунку на 1 гривню власних коштів позичальника.

Коефіцієнт оборотності балансу К(о.б.) показує кількість оборотів, що здійснює майно протягом звітного періоду.

Середня валюта балансу визначається як середнє арифметичне цього показника на початок і кінець року. Позитивним є збільшення даного показника.

Коефіцієнт маневреності власних коштів К(м.) характеризує ступінь мобільності використання власних коштів.

де Вк — власний капітал підприємства,

Ан — необоротні активи.

Оптимальне теоретичне значення показника К(м.) — не менше ніж 0,5.

IV група — показники надійності підприємства. Коефіцієнт забезпечення кредиту К(з.) характеризує наявність, обсяг та якість забезпечення повернення кредиту.

К(з.) = 2 у випадках, якщо забезпеченням кредиту є:

• гарантії Уряду України;

• гарантії банків, зареєстрованих як юридичні особи у країнах, віднесених до категорії А;

• грошові вклади і депозити позичальника, розміщені у банку, що надає позичку.

К(з.) = 0,5 у випадках, коли забезпеченням кредиту є гарантії (поручительство) чи страхування ризику.

У разі, якщо забезпеченням кредиту є застава майна, коефіцієнт забезпечення визначається так:

Вартість застави визначається на підставі договору застави, сума кредиту і процентів — виходячи з кредитного договору. Вартість майна та майнових прав позичальника, оформлених під заставу, визначається за реальною (ринковою) вартістю з урахуванням практичної складності реалізації майна у разі невиконання позичальником своїх зобов’язань.

Оборотність дебіторської заборгованості О(д.з.). Цей показник розраховується за даними річного звіту і його значення використовуються також на квартальні дати.

Середня дебіторська заборгованість визначається як середнє арифметичне суми цієї заборгованості на початок і кінець року. Показник О(д.з.) оцінюється шляхом порівняння з попереднім періодом і може набувати таких значень: О(д.з.) = 2 — у разі зменшення його розрахункового значення у порівнянні з попереднім періодом; О(д.з.) = 1 — у разі, якщо його розрахункове значення знаходиться на рівні попереднього періоду; О(д.з.) = 0 — у разі збільшення його розрахункового значення проти попереднього періоду.

Оборотність кредиторської заборгованості О(к.з.). Цей показник розраховується та оцінюється аналогічно О(д.з.).

Оборотність готової продукції О(г.п.):

Оцінка показника здійснюється шляхом порівняння з попереднім періодом О(г.п.) може набувати таких значень: О(г.п.) = 2 — у разі зменшення його значення у порівнянні з попереднім періодом; О(г.п.) = 1 у разі, якщо його значення знаходиться на рівні попереднього періоду; О(г.п.) = 0 — у разі збільшення його значення у порівнянні з попереднім періодом.

По підприємствах з сезонним циклом виробництва оцінка О(г.п.) здійснюється за даними річного звіту і це значення враховується при оцінці фінансового стану позичальника на квартальні дати.

Визначення класу позичальника. Залежно від стану платоспроможності, фінансової стійкості, солідності та можливості виконувати свої зобов’язання перед банком підприємство-позичальник повинно бути віднесеним до одного з п’яти класів, які характеризують його надійність:

Клас А — підприємство з дуже стійким фінансовим станом.

Клас Б — підприємство зі стійким фінансовим станом.

Клас В — підприємство має ознаки фінансового напруження.

Клас Г — підприємство підвищеного ризику.

Клас Д — підприємство з незадовільним фінансовим станом.

Рейтингова шкала для визначення класу позичальника:

Клас А — понад 200.

Клас Б — від 160 до 200.

Клас В — від 135 до 160.

Клас Г — від 110 до 135.

Клас Д — менше 110.

Для визначення класу позичальника визначається інтегрований показник його фінансового стану, який розраховується на підставі наведених вище коефіцієнтів, їх вагових значень та вагових коефіцієнтів аналітичних груп.

При здійсненні оцінки фінансового стану позичальника-фізичної особи мають враховуватися загальний матеріальний стан клієнта (доходи і витрати, майно, право власності на яке засвідчується згідно з чинним законодавством України; відповідні підтверджувальні документи); соціальна стабільність клієнта, тобто наявність постійної роботи, сімейний стан; вік клієнта; інтенсивність користування банківськими кредитами (гарантіями тощо) у минулому та своєчасність погашення їх і відсотків (комісій тощо) за ними, а також користування іншими банківськими послугами тощо; ділова репутація; інша інформація.