Механізм створення комерційних банків і ведення банківських рахунків

Реферат

На поточні рахунки фізичних осіб-нерезидентів можуть бути зараховані:

— готівкові кошти (за наявності підтвердження джерел їх походження);

— кошти, отримані як оплата праці, допомога, авторські гонорари;

— кошти від продажу власного майна;

— успадковані кошти;

— страхові суми;

— кошти, що були попередньо зняті власником рахунка, але не використані ним;

— інші надходження, що не суперечать чинному законодавству.

З поточних рахунків фізичних осіб-нерезидентів можуть здійснюватися такі платежі:

— виплата коштів готівкою;

— розрахунки за послуги, надані юридичними та фізичними особами на території України;

— сплата мита, податків та інших обов'язкових платежів;

— перерахування на рахунок іншої фізичної особи;

— вкладення в статутний фонд юридичної особи-резидента у випадках, передбачених чинним законодавством;

— інші платежі, що не суперечать законодавству України.

Вкладні (депозитні) рахунки відкривають фізичним особам тих самих категорій, що і поточні рахунки. Вони призначені для обліку коштів, внесених на визначений термін та за встановлену плату. Кошти на ці рахунки можуть бути внесені готівкою, перераховані з власного вкладного рахунка в іншому банку чи власного поточного рахунка. Для фізичних осіб-нерезидентів встановлено порядок зарахування готівкових коштів тільки за наявності підтвердження джерел їх походження. Після закінчення терміну дії договору про відкриття вкладного рахунка кошти з нього можуть бути сплачені готівкою або перераховані на власний поточний рахунок фізичної особи.

Фізична особа-резидент для відкриття будь-якого банківського рахунка зобов'язана мати власний ідентифікаційний номер платника податку, копія довідки про присвоєння якого повинна бути подана до банківської установи.

НБУ встановив окремий порядок відкриття і ведення рахунків в національній валюті іноземним організаціям та установам. Комерційні банки можуть відкривати таким клієнтам рахунки типу «Н» і типу «П». Однією з головних умов відкриття цих рахунків є наявність індивідуальної ліцензії обласного управління НБУ на відкриття рахунка певного типу.

Рахунок типу «Н» відкривають:

— іноземним дипломатам, консульським, торговельним та іншим офіційним представництвам, міжнародним організаціям та їх філіям, що користуються імунітетом та дипломатичними привілеями;

— представництвам іноземних банків;

— представництвам юридичних осіб-нерезидентів, установам, які представляють інтереси юридичних осіб-нерезидентів в Україні й не займаються підприємницькою діяльністю на українській території.

Встановлено певний порядок функціонування цих рахунків стосовно операцій із зарахування та списання грошових коштів. На рахунок типу «Н» можуть бути зараховані кошти:

— від продажу на міжбанківському валютному ринку України іноземної валюти, отриманої від відповідного органу іноземної держави чи юридичної особи-нерезидента;

— отримані за надані консульські послуги, у тому числі й у готівковій формі;

— від нарахованих відсотків за залишками коштів на цьому рахунку;

— від продажу на території України майна, що належить представництву.

Кошти, що надійшли на рахунок типу «Н», можуть бути використані його власником для:

— розрахунків, пов'язаних з утриманням установи або представництва (оплата праці, орендна плата, утримання обладнання та техніки, поточний ремонт приміщення тощо);

— страхування об'єктів, що належать представництву, а також його працівників;

— перерахування благодійних внесків на користь юридичних осіб-резидентів;

— впровадження програм та проектів міжнародної допомоги;

— купівлі іноземної валюти з метою її перерахування на рахунок відповідного органу іноземної держави чи рахунок юридичної особи-нерезидента або на власний рахунок в іноземній валюті в уповноваженому банку для використання коштів на оплату праці працівників-нерезидентів, на відрядження та представницькі витрати за кордоном.

Рахунок типу «П» відкривають постійним представництвам іноземних компаній, фірм, міжнародних організацій, створеним у будь-якій організаційній формі без статусу юридичної особи, через які повністю або частково здійснюється підприємницька діяльність нерезидента на території України.

Рахунок цього типу використовується його власниками відповідно до правил, встановлених для поточних рахунків резидентів України. За цими рахунками можуть здійснюватися будь-які розрахункові операції, не заборонені чинним українським законодавством. Винятком є лише операції з купівлі іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України. Так, названі кошти з рахунка типу «П» можуть бути використані його власником для купівлі іноземної валюти з метою її подальшого перерахування тільки на рахунок:

а) юридичної особи-нерезидента, інтереси якої представляє на території України власник рахунка, на суму коштів:

— отриманих внаслідок здійснення в Україні операцій купівлі-продажу товарів (робіт, послуг);

— нарахованих та зарахованих відсотків за розміщеними депозитами та за залишком коштів на цьому рахунку;

— залишку на рахунку (після сплати обов'язкових податків і платежів) у разі припинення діяльності на території України;

б) власний рахунок в іноземній валюті в уповноваженому банку України для використання на:

— оплату праці працівників-нерезидентів;

— виплату коштів на відрядження за кордон;

— представницькі витрати за кордоном відповідно до чинного законодавства України.

Таким чином, головною відмінністю у призначенні та режимі функціонування рахунків «Н» і «П» є те, що рахунок типу «Н» відкривають тільки тим установам, діяльність яких не спрямована на отримання прибутків на території України, тоді як рахунок типу «П» призначений саме для обслуговування іноземних представництв та установ — суб'єктів підприємницької діяльності в Україні.

У сучасних умовах українські банки, що мають ліцензію на здійснення валютних операцій (уповноважені банки), можуть відкривати своїм клієнтам рахунки в іноземній валюті: поточні та депозитні (вкладні).

Поточні валютні рахунки відкривають суб'єкту господарювання (юридичній або фізичній особі-підприємцю) для проведення розрахунків у безготівковій та готівковій формах для здійснення поточних валютних операцій та погашення заборгованості за кредитами в іноземній валюті.

Поточними торговельними операціями в іноземній валюті є розрахунки:

— між юридичними особами-резидентами та юридичними особами-нерезидентами в разі здійснення зовнішньоекономічної діяльності за торговельними операціями;

— між юридичними особами-резидентами на території України за наявності індивідуальної ліцензії НБУ;

— між юридичними особами-нерезидентами та юридичними особами-резидентами через юридичних осіб резидентів-посередників відповідно до договорів, укладених згідно з чинним законодавством України;

— операції на міжбанківському валютному ринку;

— оплата товарів, робіт, послуг з використанням чеків та пластикових карток.

Поточними неторговельними операціями є:

— виплата готівкової іноземної валюти на витрати, пов'язані з відрядженнями;

— виплата готівкової іноземної валюти за чеками та пластиковими картками фізичним особам;

— купівля платіжних документів в іноземній валюті фізичними особами;

— виплата авторських гонорарів і платежів за користування авторськими правами;

— перерахування коштів на проведення міжнародних виставок, симпозіумів, конференцій та інших міжнародних зустрічей;

— оплата праці нерезидентів, які працюють в Україні;

— перерахування коштів в іноземній валюті за навчання, лікування, патентування, сплату митних платежів, членських внесків;

— платежі з відшкодування витрат судових, нотаріальних, арбітражних, правоохоронних органів;

— виплата готівкової іноземної валюти за переказами з-за кордону (пенсії, аліменти, оплата праці, спадщина, допомога родичів тощо);

— переказ за межі України коштів в іноземній валюті (пенсії, аліменти, оплата праці, спадщина, допомога родичам тощо).

Для відкриття поточного рахунка в іноземній валюті підприємство-резидент подає уповноваженому банку ті самі документи, що і для відкриття гривневих поточних рахунків. Якщо поточний рахунок в іноземній валюті відкривається в тому самому банку, де відкрито поточний рахунок в національній валюті, то надання пакета документів не обов'язкове (крім заяви про відкриття рахунка та картки із зразками підписів та відбитком печатки).

Фізичні особи можуть відкривати в уповноважених банках рахунки в іноземній валюті: поточні та депозитні (вкладні). Фізичній особі-резиденту поточний валютний рахунок відкривається на підставі:

— заяви;

— документа, що засвідчує особу;

— договору на відкриття та обслуговування рахунка;

— картки із зразком підпису, який ставиться у присутності працівника банку, що відкриває рахунок, та засвідчується ним.